爱发体育2019税收大事件盘点

　　爱发体育自2019年1月1日起，新个人所得税法和实施条例正式实施，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项劳动性所得纳入综合征税范围，实现从分类税制向综合与分类相结合税制的重大转变。同时，个税起征点由原来的3500元/月提高至5000元/月（每年6万元），纳税人还可以在符合条件的情况下进行专项附加扣除，即子女教育、继续教育爱发体育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出等。新个税法使得广大纳税人都能够不同程度享受到个税改革带来的减税红利。

　　政策依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）

　　自2019年1月1日起，小型微利企业标准统一为从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，不再区分工业企业和其他企业。同时，大幅减征小微企业税收，具体规定为：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　政策依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）

　　自2019年1月1日起，企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策。即：投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息爱发体育、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。政策依据：《关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2019年第64号）《财政部关于印发〈永续债相关会计处理的规定〉的通知》（财会〔2019〕2号）

　　自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

　　政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

　　自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。新政策在旅客运输服务方面增加了突破传统进项抵扣规则的新规定，将抵扣凭证延伸到其他抵扣凭证。同时自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

　　政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）

　　自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。同时符合自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元等五个条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。纳税人当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。

　　政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）

　　在国家减税降费的大背景下，消费税的改革深化也在逐步推进。消费税改革大致分为以下几点：一是后移消费税征收环节并稳步下划地方；二是按照健全地方税体系改革要求，在征管可控的前提下，将部分在生产（进口）环节征收的现行消费税品目逐步后移至批发或零售环节征收，拓展地方收入来源，引导地方改善消费环境；三是将按照不同税目逐步推广，具体调整品目经充分论证，逐项报批后稳步实施。先对高档手表、贵重首饰和珠宝玉石等条件成熟的品目实施改革，再结合消费税立法对其他具备条件的品目实施改革试点爱发体育。

　　政策依据：《国务院关于印发实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案的通知》（国发〔2019〕21号）

　　自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险）单位缴费比例爱发体育。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团（以下统称省）养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%；同时继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率，调整社保缴费基数政策。

　　政策依据：国家税务总局办公厅关于印发《降低社会保险费率缴费服务工作方案》的通知（〔2019〕13号）

　　自2019年7月1日起，《中华人民共和国车辆购置税法》正式施行，税率维持10%不变，但征收对象由5类变为4类，并且取消了“最低计税价格”的规定。自2019年9月1日起，《中华人民共和国耕地占用税法》正式施行，对原有的条例进行了平行立法，保持现行税制框架和税负水平总体不变，将《暂行条例》上升为法律。

　　政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》、《中华人民共和国耕地占用税法》

　　2019年底，《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》、《中华人民共和国消费税法征求意见稿）》相继出台，将原暂行条例上升为法律，即通过法律形式确定税种的征收范围、计税依据、征收管理等税收要素，从而提高立法的层级。《城市维护建设税法（草案）》和《契税法（草案）》已于12月23日提请人大常委会审议，标志着税收立法步伐的加快。目前我国18个税种，已有8个通过立法，随着税收法制化进程的推进，我国税收法定原则得到进一步的贯彻落实，更有助于推进国家治理现代化和民主法制建设。

　　2019年，财政部、国家税务总局推出多项税收政策，为纳税人减税降负，给广大纳税人带来了实实在在的政策红利。各地税务部门也在税收工作中积极创新，提高纳税服务水平，优化营商环境爱发体育。随着立法进程的加快，一些新税法已经在路上，将在2020年出台。在2020年即将到来之际，鹅民谈财税在这里提前恭祝大家新年快乐，诸事顺利！